Por Júlia Lázaro*

Médicos, clínicas, laboratórios, hospitais e outros empreendimentos da área têm desafios a enfrentar agora em 2026. Por Júlia Lázaro

O planejamento tributário é essencial para a viabilidade financeira de uma empresa. Quando a atividade está na área de saúde, é tão vital quanto.

Agora em 2026, essa tarefa ganha um novo desafio: as mudanças trazidas pela reforma tributária, já em vigência. Mais adiante, vou sugerir quatro passos para lidar com essa nova situação.

O impacto da reforma tributária na saúde

Recapitulando: a reforma tributária elimina dois tributos federais, PIS e Cofins, e mexe também com o IPI. No lugar, entra a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS).

São eliminados ainda o ICMS (estadual) e o ISS (municipal). Ambos serão substituídos pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). A CBS e o IBS formam, juntos, o Imposto de Valor Agregado (IVA Dual).

Neste primeiro ano, inicia-se uma cobrança simbólica da CBS. Desde 1º de abril, contudo, começou a valer obrigações no preenchimento de notas e documentos já com vistas ao cenário pós vigência completa da reforma.

A transição vai durar até o final de 2032. Em 2033, o atual modelo sai definitivamente de cena e passa a vigorar apenas o novo.

Transição de tributos e novos impostos

Ou seja, até lá conviveremos com dois sistemas. Você que é médico pessoa jurídica, tem consultório, clínica, laboratório, hospital ou outro empreendimento em saúde notou que a reforma mexe em tributos que incidem sobre seu negócio.

Além disso, o novo imposto, o IVA Dual terá alíquotas reduzidas para serviços como saúde.

Além da reforma tributária sobre o consumo, essa a que chamamos simplesmente "reforma tributária", começou a valer em 2026 uma outra, a reforma do Imposto de Renda, a qual inclui a taxação de lucros e dividendos recebidos, em valores superiores a R$ 50 mil por mês.

Nuances para a área médica e enquadramento

Logo, são muitas nuances, que exigem um olhar focado para as particularidades da área médica. Importante: a reforma tributária altera os regimes Lucro Real e Lucro Presumido.

Então, empresas que optam por um ou outro serão impactadas diretamente. No entanto, poderá haver efeitos indiretos em negócios enquadrados no Simples Nacional também.

Qual a melhor opção de enquadramento? Só um diagnóstico de caso para dar a resposta.

No início deste texto prometi enumerar quatro passos para lidar com as mudanças. Pois bem, vamos a eles.

4 passos práticos para lidar com as mudanças

Um primeiro passo é avaliar possível equiparação hospitalar de sua pessoa jurídica.

Isso permite reduzir a base de cálculo no Lucro Presumido, diminuindo a alíquota efetiva de Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Contribuição Sobre Lucro Líquido (CSLL) para clínicas que realizam procedimentos médicos, exames ou cirurgias.

Um exemplo: um oftalmologista que realiza cirurgia refrativa. Seus serviços podem ser equiparados a serviços hospitalares, sendo não apenas possível como também importante aplicar a equiparação hospitalar para redução de impostos.

Outro passo é dispor de um livro-caixa. Essa iniciativa possibilita que profissionais autônomos organizem despesas dedutíveis, reduzindo o imposto a pagar de forma legal e transparente.

Terceiro: a contratação de previdência complementar (PGBL). Além de proteger o futuro, pode ser usada como dedução no Imposto de Renda da pessoa física.

Por fim, quarto passo: adotar uma gestão financeira estruturada. Ela é imprescindível. Garante previsibilidade de caixa, controle sobre despesas e segurança no cumprimento das obrigações.

Planejamento tributário como medicina preventiva

Costumo fazer a seguinte metáfora: o planejamento tributário é como a medicina preventiva.

Se esta elimina riscos à saúde do paciente, ou possibilita o diagnóstico precoce de algum mal, não é diferente com o planejamento tributário, quando o assunto são as finanças do consultório ou clínica.

É o ‘check-up’ que garante vitalidade, previsibilidade e crescimento sustentável.

*Júlia Lázaro é formada em Administração pela Unesp com especialização em Economia pela FGV e com MBA Pleno pela Universidade de Ohio/FGV. É fundadora da Mitfokus (empresa de soluções financeiras e tecnológicas especializada na área de saúde) e da Clínica Salève, um coworking médico. Atuou em multinacionais liderando planejamento financeiro, controladoria e projetos de inovação e tecnologia.