Como declarar doações no Imposto de Renda 2024
Doações são isentas do imposto, mas Receita precisa identificar as transações que fizeram o patrimônio ficar menor
Redação Exame
Publicado em 29 de maio de 2024 às 17h09.
As doações são isentas de Imposto de Renda, mas a Receita precisa identificar essas transações que fizeram o seu patrimônio ficar menor no ano passado. A operação deve ser informada na ficha “ Doações Efetuadas ”, com o código específico do bem ou do valor em dinheiro.
Doações em dinheiro ou bens
Se a doação foi em dinheiro em espécie, use o código “80 – Doações em espécie ”. Se você doou um carro ou imóvel, preencha o código “81 – Doações em bens e direitos ”. Ao escolher o código, você terá de informar o nome e o CPF de quem recebeu a doação, além do valor pago, enquanto o donatário precisa declarar a operação na ficha “ Rendimentos Isentos e Não Tributáveis ”.
Tributação estadual sobre doações
Apesar de isentas de IR, as doações podem estar sujeitas ao pagamento de um tributo estadual, o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD), dependendo do valor. Os limites de isenção, alíquotas aplicadas e sigla do imposto variam conforme o estado.
Carros e imóveis
Se o carro ou o imóvel doado fazia parte do seu patrimônio nas declarações de IR dos anos anteriores, exclua o bem da ficha “ Bens e Direitos ”. Na coluna “Situação em 31/12/2023” o contribuinte deve declarar o valor informado à Receita na declaração do ano anterior e, na coluna “Situação em 31/12/2023" deve lançar o valor “R$ 0,00”. No campo “ Discriminação ”, é necessário informar que o bem foi doado e o nome e CPF ou CNPJ de quem recebeu a doação.
Se você comprou e doou o bem em 2023, deve incluir o bem na ficha “ Bens e Direitos ” e lançar o valor “R$ 0,00” tanto na coluna “Situação em 31/12/2023” quanto na “Situação em 31/12/2023”. No campo “Discriminação”, informe a aquisição e a doação do bem, além dos dados pessoais do donatário.
Por qual valor declarar o carro ou imóvel
Ao doar um bem, móvel ou imóvel, o doador e donatário podem escolher o valor a ser atribuído à operação de doação: ou a valor de custo ou a valor de mercado.
Caso seja atribuído o valor de mercado, e esse seja superior ao valor de custo, haverá imposto de renda sobre o ganho de capital, a ser pago pelo doador. Nesse caso, a vantagem do donatário será de receber o bem já com o valor atualizado de mercado e, numa futura venda com lucro, pagar, consequentemente, menos imposto de renda.
Por outro lado, se a doação for registrada pelo valor de custo, o doador não pagará imposto algum nesse momento; mas o donatário, quando vender o bem, pagará um imposto de renda maior, já que terá recebido o bem doado por um valor menor.
Como carro só deprecia, é recomendável declará-lo pelo valor de mercado. Dessa forma, é possível pagar menos pelo ITCMD e não haverá prejuízo na venda futura, pois o valor certamente depreciará mais com o tempo.
Doações a entidades beneficentes
As chamadas doações incentivadas, destinadas a entidades beneficentes e projetos culturais que se enquadram em leis de incentivo fiscal, podem ser abatidas do cálculo do Imposto de Renda.
Quem realizou doações aos projetos listados até o dia 31/12/2023 deve informá-las na ficha “Doações Efetuadas”. É necessário incluir o nome e o CNPJ ou CPF do beneficiário, além do valor doado. O programa gerador da declaração vai informar o limite de dedução dos valores de acordo com o valor do imposto devido pelo contribuinte.
Quem ainda não fez doações pode doar parte do imposto devido aos fundos do Estatuto da Criança e do Adolescente (ECA). Para isso, basta preencher a ficha “ Doações Diretamente na Declaração – ECA ”, na aba “Resumo da Declaração”, selecionando o tipo de fundo e informando o valor da doação, conforme o limite de dedução.
Depois, basta clicar na aba “Imprimir” e no item “ Darf – Doações Diretamente na Declaração – ECA ” para emitir o boleto e realizar o pagamento da doação.
Doações realizadas a projetos sociais que não se enquadram em leis de incentivo fiscal não podem ser deduzidas do Imposto de Renda. Elas devem ser inseridas na ficha “Doações Efetuadas”, com o código 80, caso sejam feitas em espécie, ou com o código 81, se feitas na forma de bens. Na descrição, o contribuinte deve informar o nome e o CPF ou CNPJ do beneficiário.
Doações a partidos políticos
Doações feitas a partidos políticos e candidatos devem ser declaradas na ficha “ Doações a Partidos Políticos, Comitês Financeiros e Candidatos a Cargos Eletivos ” na aba “Fichas de Declaração”, com nome e CPF ou CNPJ do beneficiário.